适用对象
- 将中国商品进口到俄罗斯的中国企业
- 在俄罗斯注册的中国贸易公司
- 为中国供应商提供分销服务的俄罗斯公司（中国股东）
- 需要将进口货款汇回中国的企业
进口业务中的关键会计问题
📦 货物入库会计
进口货物按海关申报价值入账，正确处理海关税、增值税和运费
💰 进口增值税抵扣
海关缴纳的进口增值税（ввозной НДС）可在后续销售中全额抵扣，有效降低税负
📋 海关文件核查
审查ГТД（货物报关单）等海关文件，确保数据与会计记录一致
💱 外币核算
处理人民币/美元/欧元计价合同，按俄罗斯央行汇率进行汇差核算
📄 供应商对账
与中国供应商进行账务对账，处理预付款、余款和退款的会计处理
🏭 库存管理
建立进口商品库存账，跟踪商品入库、出库和在途库存
中国进口商品的税务处理
进口到俄罗斯的商品需缴纳以下费用：
- 进口关税（ввозная таможенная пошлина）— 税率因商品HS编码而异，通常为0%-20%
- 进口增值税（НДС при импорте）— 自2026年起一般为22%（部分商品10%），基于（海关价值+关税）计算
- 消费税（акциз）— 仅适用于特定商品（酒类、烟草、汽车等）
进口增值税缴纳后，可作为进项税额从销售增值税中全额抵扣，实际上形成退税效果。
重要文件
- 进口合同（双语版本）
- 商业发票（Invoice）
- 装箱单（Packing List）
- 提单或空运单
- 货物报关单（ГТД/ДТ）
- 进口许可证（如需）
- 质量证书或合格证明
常见问题
实际案例请见案例汇总。
更多问题请见常见问题汇总。
联系方式与公司注册信息请见联系我们。
相关指南：清关与灰色清关。
进口到俄罗斯需要缴纳增值税吗？
是的。进口商品入境时需在海关缴纳进口增值税（自2026年起为22%，部分商品10%）。但缴纳后，这部分增值税可以作为进项税额抵扣，如果公司有销售业务，可以有效抵减税负。
进口合同必须是俄文的吗？
不是必须，但合同必须翻译成俄文用于海关和税务用途。我们可以协助安排认证翻译。
货款如何从俄罗斯汇到中国？
需通过外汇合同（паспорт сделки已取消，但需向银行报告交易详情）办理。我们将协助准备所有必要的外汇文件和银行说明材料。
如果进口货物质量有问题需要退货，会计上如何处理？
退货（возврат товара）需要开具特定文件，调整之前的会计分录，同时需要向海关和税务局申报相应的退税/调整。我们将全程处理这一流程。
海关申报价值应该如何确定？
海关申报价值（таможенная стоимость）通常基于实际交易价格，加上运费和保险费（CIF价格）。低报价值是违法的，会导致罚款和货物扣押。
电商平台（Ozon/Wildberries）的进口商品如何申报？
在电商平台销售的进口商品同样需要完整的海关申报和税务处理。我们专门为电商卖家提供这方面的支持，请查看我们的电商平台会计服务页面。
进口增值税什么时候缴纳？
在海关清关环节缴纳，由海关征收，而不是在年度申报时缴纳。
进口增值税可以抵扣吗？
一般税制下可以抵扣，需要报关单、完税凭证和货物入账记录。简易税制下不可抵扣，只能计入成本。
合同必须是俄文的吗？
银行和海关需要俄文版本。实务中常用中俄或中英俄双语合同，并注明以哪一语言文本为准。
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